Sabías que varias empresas nos ofrecen diversos beneficios o ingresos en especie para los trabajadores que cambian nuestro tipo de impuesto IRPF. 

Por ello, en este artículo analizaremos cómo nos afecta el tratamiento fiscal de las rentas en especie en España . De esta manera, podemos clasificar si estamos o no interesados en recibir estos beneficios de este tipo. Si tiene problemas para pagar impuestos, vea cómo ganar más dinero sin salir de casa.

¿Qué son los ingresos en especie?

Lo definimos como una contraprestación por una transacción (que puede ser un servicio o entrega de cualquier bien) y puede ser en efectivo o en especie.

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Según el artículo 42 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF):

“El impuesto sobre la renta es el uso, consumo u obtención, para fines privados, de bienes, derechos o servicios de forma gratuita o por un precio inferior al precio normal de mercado, aunque no suponga un gasto real para la persona que los concede”.

Para que los ingresos se consideren en especie es necesario que el trabajador reciba la utilidad de este bien o servicio o los medios para gastar únicamente en ellos, cabe destacar que este es un requisito primordial para ser clasificado como ingreso en especie.

Además, el pago en especie nunca puede exceder el 30% de su salario total. Y para aquellos que necesitan una tarjeta de crédito, ¡tenemos muchas opciones diferentes!

¿Qué ventaja tienen los ingresos en efectivo sobre el pago del IRPF?

En su normalidad, la retribución de las rentas en especie estipula límites que están exentos de tributación en base al  irpf (IRPF).  Sin embargo,  tiene un beneficio para el trabajador que pronto verá disminuidas sus tarifas. 

Significa que el proletariado verá reflejado en su nómina la cantidad estipulada de remuneración en especie, no recaudará en efectivo, sino en otros medios para usar.  En consecuencia, la base imponible, utilizada en cada impuesto con el objetivo de medir la capacidad económica de una persona física, a la que se aplicará el impuesto sobre la renta de la persona física es inferior a la que si esta cantidad se percibiera como retribución dineraria.

Es decir, si el trabajador recibe en su hoja por alguno de estos conceptos un determinado valor en efectivo, no se considera renta en especie.  En este sentido, es necesario tributar y no hacerlo se ve como ilegalidad.

¿Qué tipo de ingresos podemos encontrar?

Las formas de entregar los ingresos de los trabajadores en especie son diversas, cada una con sus particularidades en relación con el límite de exención en el Imposto de Renda da Pessoa Física.  A continuación verás qué son y cómo se calculan:

  • Asignación de gastos de locomoción o kilometraje – Aplicado cuando un trabajador viaja fuera de su lugar de trabajo, la empresa tiene dos formas de compensar:
  1. Pagar en función de la cantidad pagada de acuerdo con los recibos o boletos de transporte público, que se utilizó.
  2. Pago por kilómetro recorrido y que aparece como ingreso en efectivo en la nómina, se enfatiza que la cantidad estipulada por kilómetro recorrido es decidida por la empresa.

La LIRPF determina que hasta R€ 0,19/km está exento de tributación sobre la base de EL IRPF.  Cualquier cantidad que exceda el precio establecido será gravada.

Ejemplo: Una empresa paga 0,40€/km Hay un trabajador que en total realiza 200 km en un mes.

0,40 * 200= 84€, totalizando 34 EUR exentos del IRPF.

(0,40 – 0,19) * 200= 42€

Transporte público

La empresa puede destinar una cierta cantidad a sus trabajadores para utilizarla en el transporte público (metro, autobús, tren, etc.).  Recordando que el límite máximo de exención en LIRPF es de 1500 euros al año o 136,36 al mes, cualquier cantidad que exceda debe ser gravada.

Dietas

La comida pagada por la empresa es    una pauta de los empleados, por lo que la empresa puede pagar a los empleados durante los días hábiles para cada uno de ellos, hay dos formas de  aplicar este concepto:

  1. Establecer una cantina en la empresa con precios inferiores al mercado, lo que significa que los empleados entreguen un determinado valor en ese establecimiento durante los días hábiles.
  2. Entregas indirectas  de  medios de pago que se utilizarán únicamente para las comidas. Disponer de varias fórmulas de pago, como cheques físicos o tarjeta de crédito que se pueden utilizar en restaurantes con esta función de pago habilitada como definitiva.

Con el valor entregado se supone que un valor fijo por día funcionó. Es decir, durante las vacaciones no se recibirá esta cantidad.

El límite exento de tributación por LIRPF es de 11 euros por día.  Todo lo que el trabajador reciba por este concepto superando este precio, tiene el deber de tributar.

De acuerdo con las normas del Imposto de Renda Pessoal el sello de alimentos o cualquier documento similar, o cualquier otro medio de pago electrónico tiene el deber de:

– Cotiza en bolsa emitida de forma nominativa, incluyendo  la sociedad en la que emitió junto a su valor nominal;

–  Intransferible y la cantidad que no se consume en el mismo día no se puede acumular final;

–  La devolución de su valor no puede ser obtenida en la empresa ni por terceros;

– Sólo se puede utilizar en establecimientos buffet.

Gastos de manutención y alojamiento

La empresa debe destinar una serie de gastos de  manutención a un empleado que necesite desplazarse para trabajar a otro lugar que no sea su ciudad.  Estos gastos pagados por la empresa son hoteles, restaurantes y otros establecimientos buffet.

Por ley, se establece para gastos de manutención 53€, 34€ por día si hay dentro del territorio español y 91,35  € si es en el extranjero.

Si no hay pernoctación, pero trabajas en un municipio distinto al trabajo  habitual  se pondrán a tu disposición 26,67 si te encuentras en territorio español y 48,08€, si vas al extranjero.  En base a estos valores, las empresas deben mejorar las aportaciones realizadas por sus trabajadores, y pueden ser por convenio colectivo o incluso por la propia empresa.

Acciones o participaciones en la empresa 

 La empresa podrá entregar a los trabajadores activos, acciones  o participaciones dentro de la propia empresa o de otros grupos de forma gratuita o a un precio inferior al normal establecido en el mercado. Siendo el valor máximo de 12.000€ anuales, si no supera está exento.

Así que aquí enseñamos algunos de los diversos tipos de ingresos y en qué medida se pueden entregar como ingresos en especie. Por lo tanto, es imperativo que aprenda más sobre este monto de impuestos y cómo estará presente en su nómina.

Existen otro tipo de prestaciones sociales que las empresas pueden poner a disposición de sus empleados, que son contratadas por la propia empresa, pero estas no están exentas de tributación en el IRPF.

Es súper importante entender sobre esto, ya que la mayoría de las personas ni siquiera saben que los beneficios que ofrece nuestro trabajo influyen en nuestro impuesto.

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